С 1 января 2025 года социальные налоговые вычеты по расходам, произведенным в течение 2024 года на обучение, медицинские услуги, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги, можно будет получить в упрощенном «проактивном» порядке. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ, действие которого вступило в силу с 1 января 2024 года.
Вычеты в упрощенном порядке будут предоставляться на основании унифицированных справок, подтверждающих фактические расходы граждан на оплату услуг, которые заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы.
Форма унифицированной справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган КНД 1151158 , порядок её заполнения, а также формат КНД 1184045 и порядок её представления утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023.
Унифицированные справки выдаются по заявлению физического лица (в простой произвольной форме).
Предусмотрено, что унифицированные справки могут представляться организациями или индивидуальными предпринимателями, которые оказали услуги в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Возможность формирования файла КНД 1184045 в формате представления сведений по телекоммуникационным каналам связи, предоставлена с версии 4.84 программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» с изменениями до версии 4.86.5 (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства»).
Информация об операторах электронного документооборота, оказывающих услуги по обмену документами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в рамках исполнения организациями и (или) индивидуальными предпринимателями обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, приведена в столбцах 2-4 и 11-15 Реестра операторов электронного документооборота Федерального уровня (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/submission_statements/edo_reestr/).
Формирование файлов КНД не входит в обязанности операторов электронного документооборота, однако, при подготовке организациями или индивидуальными предпринимателями, которые оказали услуги необходимого документа в актуальном формате, каждый из операторов электронного документооборота в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 Требований к оператору электронного документооборота, утвержденных приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/546@ «Об утверждении Требований к оператору электронного документооборота», должен обеспечить в рамках клиентского программного обеспечения подготовку транспортного контейнера, содержащего в том числе подготовленный внешним программным обеспечением файл КНД, и передачу этого транспортного контейнера в налоговый орган.
О возможностях формирования файла КНД 1184045 в рамках клиентского программного обеспечения, поставляемого операторами электронного документооборота, а также сроках поддержки возможности подготовки и отправки транспортного контейнера с указанным документом целесообразно обращаться к операторам электронного документооборота.
Предлагаем перейти на электронное взаимодействие с налоговыми органами в части предоставления справок, подтверждающих фактические расходы граждан на оплату услуг.
Более подробную информацию о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно получить на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.